PRZEWODNIK DLA POLSKICH EMITENTÓW PAPIERÓW WARTOŚCIOWYCH
WYPŁATA DYWIDENDY

Krajowy Depozyt organizuje i koordynuje proces wypłaty dywidendy dla każdego emitenta, będącego uczestnikiem Krajowego Depozytu tj. posiadającego zdematerializowane papiery wartościowe w KDPW. Wymiana informacji dotyczących wypłaty świadczeń z tytułu dywidendy pomiędzy emitentem a Krajowym Depozytem odbywa się poprzez aplikację internetową Wypłata świadczeń dostępną w Systemie Obsługi Emitentów na stronie www.kdpw.pl w zakładce Emitenci. Oznacza to, że informacje dotyczące m.in. terminów i kwoty wypłaty powinny być przekazywane w sposób elektroniczny poprzez wypełnienie stosownego formularza rejestrującego określone zdarzenie w KDPW.
Nie jest wymagane przesyłanie żadnych dodatkowych dokumentów w formie papierowej, również w sytuacji, gdy stosowna uchwała nie przewiduje wypłaty dywidendy (przekazanie zysku na inny cel niż wypłata dywidendy lub strata).

Dostęp do aplikacji Wypłata świadczeń wymaga uzyskania certyfikatu elektronicznego, który zapewni bezpieczne korzystanie z aplikacji.

Stosowane Regulacje - §§ 106-116 Szczegółowych Zasad Działania KDPW S.A.

Używane terminy:

• D – dzień ustalenia prawa do dywidendy

• W – dzień wypłaty dywidendy (dzień wynikający z uchwały właściwego organu spółki)

• P – dzień płatności (dzień, w którym środki pieniężne mają być wypłacone, jeżeli dzień W przypada w sobotę lub dzień wolny od pracy)

• Zarejestrowanie zdarzenia „Wypłata dywidendy” powinno nastąpić nie później niż 5 dni roboczych przed dniem ustalenia prawa do dywidendy (D-5)
• dzień W powinien przypadać najwcześniej dziesiątego dnia roboczego po dniu D (D+10)

Emitent nie ma obowiązku uprzedniego uzgadniania z Krajowym Depozytem terminów D i W.

PROCES WYPŁATY DYWIDENDY REALIZOWANY ZA POŚREDNICTWEM KDPW

REJESTRACJA ZDARZENIA

Nie później niż 5 dni roboczych przed dniem ustalenia praw (D-5) emitent dokonuje rejestracji zdarzenia wypłaty dywidendy w Systemie Obsługi Emitentów – Wypłata Świadczeń dostępnym na stronie internetowej www.kdpw.pl > link: Instrukcja użytkownika – obsługa aplikacji Wypłata Świadczeń Wprowadzone dane są przesyłane do systemu Krajowego Depozytu –kdpw_stream.

AKCJE WŁASNE
Przy rejestracji wypłaty dywidendy emitent ma możliwość wprowadzenia informacji dotyczących akcji własnych emitenta, na które dywidenda nie będzie wypłacana lub innych przypadków powodujących wyłączenie określonej liczby akcji z wypłaty dywidendy realizowanej za pośrednictwem Krajowego Depozytu. Konieczne jest podanie liczby takich akcji, kodu ISIN, którym są oznaczone oraz kodu uczestnika KDPW, na którego koncie zarejestrowane są te akcje. Wskazanie akcji, na które dywidenda nie będzie wypłacana musi nastąpić najpóźniej w dniu ustalenia prawa do dywidendy. Informację o akcjach, na które dywidenda nie będzie wypłacana za pośrednictwem KDPW emitent jest zobowiązany przesłać również uczestnikom prowadzącym rachunki papierów wartościowych dla tych akcji. Jeżeli część akcji emitenta nie jest zarejestrowana w Krajowym Depozycie nie ma potrzeby informowania o tym Krajowego Depozytu, gdyż wypłata dywidendy przypadająca na akcje niezdematerializowane nie jest obsługiwana przez Krajowy Depozyt.

BRAK DATY WYPŁATY
Jeżeli emitent rejestrując zdarzenie nie wskaże konkretnego dnia wypłaty dywidendy (W) lub kwoty dywidendy na jedną akcję to wprowadzone zdarzenie zostanie uznane za niepełne. Obsługa zdarzenia rozpocznie się dopiero po uzupełnieniu danych w zdarzeniu. Uzupełnienie danych następuje poprzez Modyfikację zdarzenia
Instrukcja użytkownika - obsługa aplikacji Wypłata Świadczeń

WYPŁATA WARUNKOWA
Jeżeli wypłata dywidendy jest uzależniona od spełnienia się warunku określonego w uchwale WZ to przy rejestracji zdarzenia na stronie internetowej konieczne jest wskazanie, że wypłata jest warunkowa. Do uczestników KDPW zostanie wysłana informacja o zdarzeniu uznanym za niepotwierdzone. Emitent jest zobowiązany niezwłocznie poinformować o spełnieniu się ww. warunku oraz dokonać poprzez stronę internetową odpowiedniej modyfikacji danych w zdarzeniu. Umożliwi to rozpoczęcie obsługi wypłaty dywidendy.

INFORMACJE DODATKOWE

Pole „Informacje dodatkowe” służy do wpisania informacji przekazywanych do uczestników Krajowego Depozytu i dotyczących np. danych osób, które w spółce zajmują się obsługą dywidendy lub obsługą podatków.

POTWIERDZENIE ZAREJESTROWANIA ZDARZENIA
Emitent otrzymuje drogą mailową informację potwierdzającą zarejestrowanie zdarzenia wypłaty dywidendy w KDPW - informacja jest wysyłana do wszystkich osób, które mają ważny certyfikat uprawniający do obsługi wypłaty świadczeń.

MODYFIKACJA ZDARZENIA
Modyfikacja zdarzenia jest możliwa do dnia ustalenia prawa do godz. 17.55. Jednakże, modyfikacja nie może dotyczyć dnia ustalenia praw (D) oraz kodu ISIN, którym oznaczone są papiery wartościowe będące przedmiotem świadczenia. Po dniu ustalenia prawa jest możliwa jedynie modyfikacja zdarzeń, których realizacja się jeszcze nie rozpoczęła, to znaczy takich, które były rejestrowane bez podania wszystkich wymaganych danych (zdarzenia niepełne) oraz takich, których realizacja wymagała spełnienia warunku (zdarzenie niepotwierdzone - dywidenda warunkowa).
Instrukcja użytkownika - obsługa aplikacji Wypłata Świadczeń

WYCOFANIE ZDARZENIA Z OBSŁUGI
Zdarzenie może być wycofane do trzeciego dnia roboczego przed dniem płatności (P-3) do godz. 17.55.
Instrukcja użytkownika - obsługa aplikacji Wypłata Świadczeń

WEZWANIE WSTĘPNE
W terminie pięciu dni roboczych po dniu ustalenia praw (D+5) po otrzymaniu przez KDPW wszystkich komunikatów dotyczących wypłaty dywidendy emitent otrzymuje drogą mailową informację, że zostało wygenerowane wezwanie wstępne do wniesienia środków na wypłatę dywidendy. Wezwanie to jest dostępne do wydruku po zalogowaniu się do aplikacji Wypłata świadczeń w Systemie Obsługi Emitentów na stronie internetowej kdpw. W razie potrzeby wezwanie może być pobierane ze strony internetowej kilkukrotnie. Do emitenta nie jest wysyłane wezwanie w formie papierowej.

W wezwaniu wskazane są następujące informacje:

• termin przekazania przez emitenta środków pieniężnych (dzień i godzina),
• kwota świadczenia,
• numery rachunków bankowych KDPW S.A.,
• kod zlecenia i dodatkowe informacje o zleceniu płatniczym,
• kwota podatku dochodowego do odprowadzenia przez emitenta (dotyczy osób prawnych), która powinna zostać odprowadzona do właściwego urzędu skarbowego zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych,
• lista uczestników KDPW pośredniczących w wypłacie świadczenia osobom prawnym.

Kwota świadczenia wskazana w wezwaniu do wniesienia środków pieniężnych przeznaczonych na wypłatę dywidendy wyliczana jest na podstawie informacji otrzymanych od uczestników KDPW.
Uczestnicy KDPW dokonują obliczeń wysokości środków pieniężnych, które powinny być przekazane uczestnikowi w związku z wypłatą dywidendy z uwzględnieniem zasad stanowiących, że:

• uczestnicy KDPW (banki i biura maklerskie) wykonują funkcję płatnika podatku dochodowego od osób fizycznych od dochodów z dywidend i dokonują jego odprowadzenia na rachunek właściwego urzędu skarbowego) oraz
• emitent pobiera i odprowadza na rachunki właściwych urzędów skarbowych podatek dochodowy od osób prawnych od dochodów z dywidend.

WEZWANIE OSTATECZNE
Wezwanie ostateczne do wniesienia środków na wypłatę dywidendy jest udostępnianie emitentowi na stronie internetowej na dwa dni robocze przed dniem W(P) i uwzględnia korekty wyliczeń dywidendy przesłane do Krajowego Depozytu przez uczestników prowadzących rachunki inwestorów do dnia W(P)-3. Emitent otrzymuje drogą mailową informację o możliwości pobrania wezwania. Wezwanie ostateczne jest dostępne do wydruku po zalogowaniu się do systemu obsługa emitentów na stronie internetowej kdpw i może być pobierane kilka razy. Do emitenta nie jest wysyłane wezwanie w formie papierowej.

ZASILENIE RACHUNKU ŚRODKAMI NA WYPŁATĘ DYWIDENDY
W wezwaniu do wniesienia środków wskazane są dwa rachunki KDPW. Emitent dokonuje przelewu środków na wypłatę na jeden z nich. Uwaga: nie wszystkie systemy bankowości elektronicznej są przygotowane do realizacji przelewu na rachunek umiejscowiony w centrali NBP.

1. Rachunek bankowy KDPW prowadzony w Departamencie Systemu Płatniczego Narodowego Banku Polskiego (centrala NBP);
   Aby zasilić rachunek KDPW emitent składa przelew:
   • w banku prowadzącym rachunek emitenta podając informację o kodzie tytułu zlecenia "524" (albo „664” w przypadku banków) oraz informację dodatkową o nazwie emitenta i rodzaju wpłaty. Bank realizuje przelew poprzez system SORBNET, albo
   • poprzez system bankowości elektronicznej tzw. home banking, udostępniony przez bank prowadzący rachunek emitenta podając w tytule przelewu nazwę emitenta i rodzaj wpłaty.
2. Rachunek bankowy KDPW prowadzony w ING Bank Śląski SA;
   Aby zasilić rachunek KDPW emitent składa przelew
   • w banku prowadzącym rachunek emitenta podając w tytule przelewu informację o nazwie emitenta i rodzaju wpłaty, albo
   • poprzez system bankowości elektronicznej tzw. home banking, udostępniony przez bank prowadzący rachunek emitenta podając w tytule przelewu informację o nazwie emitenta i rodzaju wpłaty.

WYPŁATA ŚRODKÓW
W dniu W(P) do godz. 11.30 emitent stawia do dyspozycji Krajowego Depozytu kwotę świadczenia przeznaczoną na wypłatę świadczeń. Kwota ta jest przez Krajowy Depozyt niezwłocznie przesyłana na rachunki bankowe wskazane przez uczestników bezpośrednich. Uczestnicy przekazują otrzymane środki na rachunki uprawnionych akcjonariuszy. Jeżeli emitent prześle do KDPW S.A. inną kwotę niż została wskazana w wezwaniu ostatecznym konieczne jest wskazanie szczegółowego sposobu rozdziału przelanych środków (§112 SZD). Informacja o sposobie rozdzielenia środków na wypłatę powinna być przesłana do KDPW w formie papierowej najpóźniej w dniu płatności do godz. 11.30 i zawierać kody uczestników KDPW oraz kwoty dywidendy, o które należy skorygować należności dla danego uczestnika. Uzgodnienia w zakresie korekt dla poszczególnych akcjonariuszy powinny być dokonywane bezpośrednio z uczestnikiem prowadzącym rachunek akcjonariusza.

POTWIERDZENIE WYPŁATY
Po dokonaniu wypłaty przez Krajowy Depozyt emitent otrzymuje drogą mailową informację potwierdzającą, że wypłata została zrealizowana.
Po wypłacie środków wszelkie korekty wnikające z błędnych wyliczeń są dokonywane poza Krajowym Depozytem.

ZWROT PODATKU
Jeżeli do dnia wypłaty uprawnieni akcjonariusze złożą uczestnikom KDPW oświadczenia, o których mowa w art. 26 ust. 1a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, uczestnicy KDPW powinni przekazać emitentowi ww. oświadczenia oraz przesłać odpowiedni komunikat dotyczący zwrotu podatku do systemu KDPW.
W przypadku otrzymania od uczestników informacji, o których mowa powyżej Krajowy Depozyt w terminie W(P)+1 generuje wezwanie do wniesienia środków na wypłatę zwrotów podatku dochodowego. Emitent otrzymuje drogą mailową informację, że wezwanie jest udostępnione na stronie internetowej kdpw. Do emitenta nie jest wysyłane wezwanie w formie papierowej.
Środki pieniężne z tytułu zwrotu podatku powinny być przekazane przez emitenta na wskazany w wezwaniu rachunek KDPW w terminie W(P)+3. Otrzymane kwoty są niezwłocznie przekazywane na odpowiednie rachunki uczestników. Po dokonaniu wypłaty emitent otrzymuje drogą mailową informację, że wypłata zwrotów została zrealizowana.

FAKTURA
Faktura za przeprowadzenie operacji jest naliczana zgodnie z Tabelą Opłat pobieranych od emitentów zawartą w Regulaminie KDPW i jest wysłana do emitenta drogą pocztową.

W przypadku braku możliwości technicznych skorzystania przez emitenta z komunikacji elektronicznej za pośrednictwem aplikacji internetowej emitent może zwrócić się do KDPW o obsługę zdarzenia na podstawie informacji pisemnej. W takiej sytuacji emitent zobowiązany jest przesłać nie później niż 5 dni roboczych przed dniem ustalenia praw (D-5): • informację o wypłacie dywidendy, podpisaną zgodnie z reprezentacją emitenta > wzór E52< • oryginał lub uwierzytelnioną notarialnie kopię uchwały Walnego Zgromadzenia w sprawie podziału zysku i przeznaczenia jego części na wypłatę dywidendy

Realizacja wypłaty dywidendy jest przeprowadzana w terminach wynikających z regulacji Krajowego Depozytu.

Skrócony opis uzyskania dostępu do aplikacji internetowej – Wypłata Świadczeń

System Obsługi Emitentów jest dostępny na stronie internetowej Krajowego Depozytu www.kdpw.pl, w zakładce Emitenci. Wymiana informacji w zakresie obsługi Walnych Zgromadzeń oraz Wypłaty Świadczeń odbywa się poprzez stosowne aplikacje internetowe i wymaga posiadania certyfikatu elektronicznego wydanego przez Centrum Autoryzacji KDPW.
Uprawnienia certyfikatów, które były wydane przed dniem 14.05.2012 r. zostały rozszerzone o uprawnienia dotyczące obsługi aplikacji Wypłata Świadczeń.
W celu uzyskania certyfikatu elektronicznego osoba upoważniona przez emitenta (dalej: użytkownik), po uprzednim sprawdzeniu minimalnych wymagań systemowych określonych w Instrukcji użytkownika – dostęp do Systemu Obsługi Emitentów, powinna:

1. wejść na stronę internetową www.kdpw.pl w zakładkę Emitenci do Systemu Obsługi Emitentów
2. wypełnić i wysłać, dostępny tam, odpowiedni formularz certyfikacyjny; (po wysłaniu tego formularza użytkownik powinien od razu otrzymać potwierdzenie przyjęcia przez KDPW zgłoszenia wraz z danymi dot. kodu aktywacyjnego w formie komunikatu na ekranie)
3. po otrzymaniu drogą mailową informacji zawierającej kod aktywacyjny oraz oświadczenie do wniosku certyfikacyjnego – wydrukować i wypełnić załączone oświadczenie do wniosku certyfikacyjnego
4. podpisane zgodnie z reprezentacją Emitenta oświadczenie do wniosku certyfikacyjnego powinno być dostarczone w oryginale do Krajowego Depozytu (podpisy będą weryfikowane z posiadaną przez KDPW kartą wzorów podpisów emitenta, w przypadku zmian dot. osób uprawnionych, należy zaktualizować i dostarczyć do KDPW nową kartę wzorów podpisów i aktualny odpis z KRS-u)

Do użytkownika przesłana zostanie wiadomość mailowa z linkiem do certyfikatu elektronicznego
Instrukcja użytkownika – dostęp do Systemu Obsługi Emitentów

W celu podniesienia poziomu bezpieczeństwa wymienianych danych pobrany certyfikat elektroniczny powinien zostać wyeksportowany do pliku i zabezpieczony hasłem
Instrukcja użytkownika – dostęp do Systemu Obsługi Emitentów

Po zainstalowaniu certyfikatu oraz poprawnym zalogowaniu się do odpowiedniej aplikacji użytkownik ma możliwość:

• Zarejestrowania zdarzenia
• Modyfikacji lub odwołania już zarejestrowanego zdarzenia
• Pobrania wezwania wstępnego i ostatecznego do wniesienia środków na wypłatę świadczeń
• Przeglądania etapów realizacji zdarzenia
• Przeglądania historycznych zdarzeń